【仮想通貨】海外取引所の税金計算と確定申告｜レバレッジ・ステーキング・NFT

海外取引所は国内と違い、為替がからむので､税金計算に悩んでいる人も多いのでは無いでしょうか。

だけど、有料サービスや専門家に頼むのはちょっと待ってください。

この記事にある無料ツールと、税金の基本さえしっかり押さえていたら誰でも自力で確定申告まで持っていけます。

レバレッジ、レンディング・ステーキングに加えNFTの税金計算と確定申告にも触れますので､ぜひ最後までご覧ください。

免責

筆者は税理士などの国家資格は持っていません。

国税庁の「暗号資産に関する税務上の取り扱い」を主に参照して当記事を書いていますが、税務署からの指摘に対して責任を負える訳ではありません。

不安に思うところは､事前に税務署や税理士に相談してください。

>>国税庁ホームページ

海外取引所の税金計算の基本

まず､海外取引所の税金計算で押さえておきたいのは、国内取引所との違いです。

海外取引所と国内取引所の税計算で、最も違うのは国内は日本円で取引するのに対して、海外はステーブルコインで取引する点です。

つまり､海外は仮想通貨どうしの交換

国内で仮想通貨を買っても､それを売るまでは税金は発生しませんが､海外の場合は買った段階で税金が発生します。

仮想通貨どうしの交換は課税対象

なぜ、仮想通貨どうしの交換で税金が発生するかと言うと､交換は次のように分解されるからです。

①で仮想通貨を売っているので､仮想通貨どうしの交換は税金の対象になります。

■具体例

この取引は次のように分解されます

①で20000 USDTを売っているので､この部分が課税対象です。

仮に､130円で売ったUSDTを120円の時に 20,000 USDT 取得していたとすると､課税対象は20万円です。(130-120)x20,000

課税のタイミングに関しては､下の記事により詳しい解説があります↓

【仮想通貨の税金】『3つ』のポイント｜ここだけ押さえておけばOK

損益管理の方法

ここからは､実際にどう損益管理すれば良いかを具体例で説明します。

国内取引所でリップル（XRP）を買い、海外に送金してからBTCを買う､と言う一般的な一連の流れを損益管理します。

まずは､海外取引は仮想通貨どうしの交換なので、分解して記帳します。

日付	取引所	仮想通貨名	区分	数量	単価	日本円価額
1/1	国内	XRP	買い	50,000	50	2,500,000
1/2			送金			送金は税計算 対象外
1/3	海外	XRP	売り	50,000	50	2,600,000
		USDT	買い	20,000	130	2,600,000
1/4	海外	USDT	売り	20,000	132	2,640,000
		BTC	買い	1	2,640,000	2,640,000

この記帳を銘柄ごとに分けると､計算しやすくなります。

■XRP

日付	取引所	区分	数量	単価	価額	損益
1/1	国内	買い	50,000	50	2,500,000
1/3	海外	売り	50,000	52	2,600,000	+100,000

■USDT

日付	取引所	区分	数量	単価	価額	損益
1/3	海外	買い	20,000	130	2,600,000
1/4	海外	売り	20,000	132	2,640,000	+40,000

■BTC

日付	取引所	区分	数量	単価	価額	損益
1/4	海外	買い	1	2,640,000	2,640,000

感覚的には､国内でXRPを買って、それを海外でBTCに両替しただけなので､所得は発生していないように思います。

しかし、このように細分化して損益管理することで､14万円も利益が発生していることがわかります。（赤文字の100,000円+40,000円）

海外取引所の税金計算【各種ツール】

海外取引所を損益管理し､税金を計算して確定申告まで簡単にできるツールを作りました。

確定申告までのイメージは下の画像の通りです。

②の国税庁公式「暗号資産の計算書」は確定申告するには､非常に便利なエクセルです。

しかし、これだけでは日常的に損益を管理することができないなどの不便な面もあったので、それを補足するためにに②と③を作りました。

リンクとダウンロード

それぞれのツールのリンクとダウンロードです。

①損益管理ツール

>>損益管理ツールの説明はこちら

②暗号資産の計算書（国税庁）

下の国税庁のホームページから「暗号資産の計算書（総平均法用）」をダウンロードしてください。（暗号資産の計算書（移動平均法用）では無いので注意）

>>暗号資産の計算書（国税庁）の説明はこちら

Googleスプレッド版は､国税庁のホームページにはエクセルしか無いので作ったものです。

③暗号資産の計算書の取りまとめ

>>暗号資産の計算書の取りまとめの説明はこちら

④確定申告をする

国税庁の確定申告書作成コーナーは下のリンクから行けます。

>>【国税庁】確定申告書作成コーナー

エクセル版とGoogleスプレッド版

エクセル版もGoogleスプレッド版も内容は同一です。

エクセル版

エクセル版を使用するにはMicrosoftのエクセルが使える環境が必要です。

エクセルが使えるならこちらをお選びください。

手順：リンクを開き､「ファイル」から「ダウンロード」することで使用できるうようになります。

Googleスプレッド版

Googleスプレッド版を使用するにはGoogleアカウントが必要です。

リンクから開いた状態は「閲覧のみ可能」で編集ができないので、自分のアカウントにコピーを作ってください。

自分のアカウントにコピーされたスプレッドシートは編集可能です。

なお、コピーをするためにはGoogleアカウントが必要です。

手順：スプレッドを開いたら「ファイル」から「コピーを作成」をクリックする

税金計算各種ツールの使い方

ここからは､各種ツールの具体的な使い方を､画像中心で解説していきます。

損益管理ツール

まずは日々の取引を記録する損益管理ツールです。

①～④の4つのパートで説明します。

↓損益ツールのダウンロード

①日付など

取引所名	複数の取引所があるがある場合､ 取引所ごとに新しいファイルを作る
日付	取引した日付
ドル/円（為替）	その日のドル価格(終値)を入力 >>時系列データ

②購入欄

銘柄	購入した銘柄
数量	購入した数量
単価（ドル）	購入したドル単価
価格（ドル）	※自動計算
価格（円）	※自動計算

③売却欄

銘柄	売却した銘柄
数量	売却した数量
単価（ドル）	売却したドル単価
価格（ドル）	※自動計算
価格（円）	※自動計算

④手数料

ドル	手数料が発生した場合 ドル価格を入力
円価格	※自動計算

取引の入力をしたら、次の画像のように､確定申告に必要な情報が「集計ページ」に表示されます。

暗号資産の計算書（国税庁公式）

損益管理ツールの集計ページから、暗号資産の計算書（国税庁公式）に下の画像のように転記します。

■転記する内容

線の色
赤	取引所
青	仮想通貨の銘柄
黒	購入・売却それぞれの数量と金額

転記が完了すると､国税庁の「暗号資産の計算書」の下の方に､収入金額計と必要経費計が表示されます。

今度はこれを次のステップ、「暗号資産の計算書（とりまとめ）」に転記します。

↓暗号資産の計算書ダウンロード

※エクセル版は総平均法をダウンロードしてください

暗号資産の計算書（とりまとめ）

国税庁の暗号資産の計算書は､銘柄ごとにページが分れるので､それを取りまとめるツールを作りました。下の画像がイメージです。

計算書①、計算書②、計算書③･･･の最下部にある収益金額計、必要費用計を入れて行きます。（上の画像で「転記するのはこれだけ」とあるとことろ）

画像では例として計算書①がビットコイン、計算書②がイーサリアム、計算書③がリップルとしています。

計算書①～③を実際に入れたのが下の画像です。

確定申告に必要なのは、合計欄の収入金額計と必要経費計のみです（赤枠箇所）

↓暗号資産の計算書とりまとめダウンロード

確定申告をする

最後に､「暗号資産の計算書（とりまとめ）」で算出した収入金額計と必要経費計を確定申告します。

まずは、国税庁の確定申告書等作成コーナーに行きます。

>>確定申告書等作成コーナー

次の流れで進みます

上の手順で進むと､仮想通貨の申告画面になるので､暗号資産の計算書（とりまとめ）で算出した収入金額計と必要経費計を入力したらOKです。

そのまま､ガイダンスに沿って進めると､確定申告書を印刷するページまで行くことができます。

確定申告のしかたは下の記事により細かく書いてあります。

詳しく知りたい人は、下のリンクをクリックしてください。

>>【仮想通貨の確定申告】元サラリーマンの自分でもできた｜書き方・やり方

レバレッジ取引の税金計算

これまでは通常取引の税金計算についてでしたが、ここからはレバレッジの税金計算と確定申告のしかたを解説します。

レバレッジの税金計算と確定申告は次の2つを押さえておけばOKです。

レバレッジ税金計算【確定損益】

下のようなバレッジ取引記録の場合、ドル=130円だとすると損益は3,250円となります。(損益25ｘ130ドル）

ペア	区分	参入日付	参入数量	参入価格	決済日付	決済数量	決済価格	損益
ETHUSDT	ショート	2023/1/1	3.0	1,300	2023/1/2	3.0	1,310	25

このように､レバレッジ損益の税計算は､決済日の為替価格と確定損益を掛け合わせて､日本円の損益を算出します。

レバレッジ税金計算【手数料】

海外取引所のレバレッジの手数料は､取引記録から自力で計算するケースが多いです。

もう一度同じ例を見てみます

ペア	区分	参入日付	参入数量	参入価格	決済日付	決済数量	決済価格	損益
ETHUSDT	ショート	2023/1/1	3.0	1,300	2023/1/2	3.0	1,310	25

本来であれば確定損益は+30ですが､実際は+25になっています。

なので､手数料は5ドルになります。下が算出方法です。

このように､手数料に関しては取引記録から自力で計算しないといけないケースがあるので注意してください。

手数料金額ｘ税率がそのまま税額減なので、ぜひ確認してみてください。

レバレッジの確定申告のしかた

レバレッジの確定申告は､算出した確定損益と手数料を国税庁の暗号資産の計算書に入力すれば､スムーズにできます。

画像のように､レバレッジの確定利益・確定損失・手数料を国税庁の暗号資産の計算書に入力すると、最下部の収入金額と必要経費に反映します。

その後の流れは

となります。

レンディング・ステーキングの税金計算

レンディング・ステーキングは、金利を得た時点で税金計算するということを押さえていればOKです。

■具体例

このケースの利益額は3000円となり、これが課税対象となります。（0.001×300万円）

レンディング・ステーキングの確定申告のしかた

レンディング、ステーキングの確定申告のしかたも､基本、レバレッジ同様です。

国税庁の暗号資産の計算書に入力すれば､スムーズにできます。

取得金利（日本円換算）を入れ、手数料があれば同じく日本円換算額を入れれば､最下部の収入金額と必要経費に反映します。

その後の流れはレバレッジ同様、下記のようになります。

NFTの税金計算

NFTの売買による所得の税金計算は、すべて日本円換算することでクリアします。

下の具体例をご覧ください。

この一連の取引を、下のように分解します。

日付	内容	数量	金額
1/1	ETH売り	10ETH	1,300,000円
	NFT買い	1体	1,300,000円
2/1	NFT売り	1体	1,560,000円
	ETH買い	12ETH	1,560,000円

これを、下のよう種類ごとに分解して整理します。

■ETH

日付	内容	数量	金額
1/1	売り	10ETH	1,300,000円
2/1	買い	12ETH	1,560,000円

■NFT

NFT名	購入価格	売却価格	売買損益
●●●	1,300,000円	1,560,000円	+260,000

このように､NETの購入価格と売却価格をその時点の日本円に換算して損益を算出します。

※この例だと損益は＋26万円

なお､ETHの分は通常の仮想通貨の売買として処理します。

NFTの確定申告のしかた

NFTの確定申告のしかたも､レバレッジやレンディング同様、国税庁の暗号資産の計算書に入力すれば､スムーズにできます。

NFTの売買損益と手数料を入れれば､最下部の収入金額と必要経費に反映します。

その後の流れはレバレッジ同様、下記のようになります。

まとめ：海外取引所の税金計算・確定申告

今回は以下の内容を解説しました。

税金の基本さえ押さえておけば、無料ツールを使って誰でも海外取引所の税金計算から確定申告まで持って行くことができます。

基本を押さえるのは面倒くさいかもですが､有料ツールや専門家に頼むことを考えれば安いものかもしれません。ぜひ検討してみてください。

この記事が、少しでも皆様のお役に立てば幸いです。

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